Frågan om enskild firma eller aktiebolag är en av de första – och viktigaste – du ställer dig när du startar eget. Valet påverkar hur mycket skatt du betalar, hur mycket personligt ansvar du bär och hur enkelt det är att administrera verksamheten. Här går vi igenom allt du behöver veta för att fatta ett välgrundat beslut.

Enskild firma eller aktiebolag – de viktigaste skillnaderna

I en enskild firma är du och företaget samma juridiska person. Det betyder att du har fullt personligt ansvar för alla skulder och åtaganden. Går firman dåligt kan borgenärerna kräva dig på pengar ur din privata ekonomi.

Ett aktiebolag är en separat juridisk person. Ditt personliga ansvar begränsas till det aktiekapital du satt in – minst 25 000 kr. Det är en avgörande skillnad om något skulle gå fel.

Ett aktiebolag skyddar också ditt bolagsnamn nationellt, medan en enskild firma bara ger skydd inom det egna länet. Vill du bygga ett varumärke med rikstäckning är det en viktig fördel med AB.

Kostnader vid registrering

Att registrera en enskild firma kostar cirka 900 kr via Bolagsverkets e-tjänst. Ett aktiebolag kostar cirka 2 200 kr i registreringsavgift – plus att du behöver sätta in aktiekapitalet på 25 000 kr innan registreringen kan slutföras.

Aktiekapitalet är inte en kostnad som försvinner – pengarna tillhör bolaget och kan användas i verksamheten. Men du måste ha dem tillgängliga.

Skatt och ekonomi – enskild firma eller aktiebolag?

I en enskild firma beskattas hela överskottet som inkomst av näringsverksamhet. Du betalar inkomstskatt plus egenavgifter på cirka 28,97 % – och på höga inkomster tillkommer statlig inkomstskatt.

I ett aktiebolag betalar bolaget bolagsskatt på 20,6 % på vinsten. Du väljer sedan om du tar ut lön eller utdelning via 3:12-reglerna, som möjliggör lägre skatt på utdelning upp till ett visst gränsbelopp.

Tumregeln är tydlig: vid ca 400–500 000 kr i årsvinst börjar aktiebolag bli skattemässigt fördelaktigt. Under den nivån är enskild firma ofta enklare och minst lika effektivt.

Eget uttag vs lön och utdelning

I en enskild firma tar du ut pengar som eget uttag – du bokför det direkt mot eget kapital och kan inte styra hur inkomsten beskattas.

I ett aktiebolag har du två verktyg: lön och utdelning. Lönen är pensions- och sjukpenninggrundande, vilket påverkar dina sociala förmåner. Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med bara 20 % via 3:12-reglerna.

Läs mer om hur momsen fungerar i vår Moms för företagare – komplett guide.

Trygghet och sociala förmåner

Din sjukpenninggrundande inkomst (SGI) baseras på överskottet i en enskild firma. I ett aktiebolag baseras den på den lön du faktiskt tar ut – tar du låg lön får du låg SGI.

Pensionen fungerar på liknande sätt. I ett AB måste du aktivt ta ut lön för att bygga pensionsrätt och gärna komplettera med privat pensionssparande.

Som AB-ägare med lön kan du i många fall kvalificera dig för a-kassa, förutsatt att du uppfyller övriga krav. Se Försäkringskassan för aktuella regler kring SGI.

Administration och bokföring

En enskild firma kräver enklare bokföring – ingen årsredovisning och normalt ingen revisionsplikt. Det går att sköta mycket själv, särskilt i starten.

Ett aktiebolag kräver mer: årsredovisning, styrelsemöten och protokoll. En redovisningskonsult för en enskild firma kostar ofta 5 000–15 000 kr per år, medan ett aktiebolag kan kosta 15 000–40 000 kr per år eller mer.

Läs våra guider om bokföring för nybörjare och bokföring i enskild firma för att komma igång rätt.

Konsulter och frilansare – vilket passar bäst?

Testar du en idé eller har lägre omsättning? Enskild firma är enklare att starta och kräver minimal administration. Men som konsult kan du hamna i tvister – och i en enskild firma bär du det ekonomiska ansvaret privat.

Vissa stora företag och myndigheter kräver att leverantörer driver aktiebolag. Har du ambitioner att ta större uppdrag kan AB öppna dörrar som annars är stängda.

Aktiebolag är dessutom den enda formen där du kan ta in delägare eller investerare via aktier. Vill du växa med extern finansiering – välj AB från start.

Välj rätt bolagsform – en enkel beslutsguide

Välj enskild firma om du:

• Testar en ny affärsidé och vill komma igång snabbt
• Räknar med en vinst under 400 000 kr per år
• Driver soloverksamhet utan planer på delägare eller investerare
• Vill minimera administration och kostnader

Välj aktiebolag om du:

• Räknar med en vinst över 400–500 000 kr per år
• Vill begränsa ditt personliga ansvar
• Planerar att ta in delägare eller investerare
• Har kunder som kräver att du driver AB

Väljer du fel från start är det inte kört. Du startar ett nytt AB, för över verksamheten dit och avregistrerar den enskilda firman hos Bolagsverket.

Vill du ha en komplett genomgång av hela uppstartsprocessen? Kika på vår guide om att starta företag och läs om hur du registrerar ditt företag hos Bolagsverket.

Vanliga frågor

Vid vilken inkomst bör man byta från enskild firma till aktiebolag?

Tumregeln är att vid cirka 400–500 000 kr i vinst per år börjar aktiebolag bli skattemässigt fördelaktigt. Det beror på att bolagsskatten är 20,6 % och att du kan ta ut lågbeskattad utdelning via 3:12-reglerna.

Vad är nackdelen med enskild firma?

Den största nackdelen är det personliga ansvaret – du svarar med hela din privatekonomi för företagets skulder. Dessutom skyddas ditt företagsnamn bara inom länet och du har sämre möjligheter att styra dina sociala förmåner.

Vad kostar det att starta ett aktiebolag jämfört med en enskild firma?

En enskild firma kostar cirka 900 kr att registrera digitalt hos Bolagsverket. Ett aktiebolag kostar cirka 2 200 kr i registreringsavgift, och du måste dessutom sätta in ett aktiekapital på minst 25 000 kr som stannar i bolaget.

Hur ombildar man en enskild firma till ett aktiebolag?

Det sker inte via en direkt omregistrering. Du startar ett nytt aktiebolag, för över verksamheten dit och avregistrerar sedan den enskilda firman hos Bolagsverket. Ta gärna hjälp av en redovisningskonsult för att göra det rätt.