Så fungerar skatten i enskild firma

Skatt för enskild firma fungerar annorlunda än när du är anställd. Som egenföretagare är det du själv som ansvarar för att räkna ut och betala skatten – ingen arbetsgivare gör det åt dig.

Grundprincipen är enkel: vinsten i din firma är din beskattningsbara inkomst. Det du tar in minus dina avdragsgilla kostnader = det du skattar på. Om du planerar att starta enskild firma är det bra att förstå det här redan från dag ett.

Skatten består av två delar som många nybörjare missar:

• Egenavgifter – motsvarigheten till arbetsgivaravgifter, men du betalar dem själv.
• Inkomstskatt – kommunal (och eventuellt statlig) skatt på din nettoinkomst.

Hur mycket skatt betalar man som egenföretagare?

Den totala skattebördan för en enskild firma ligger vanligtvis på 50–65 % av vinsten, beroende på hur mycket du tjänar och var i Sverige du bor.

Kommunalskatten varierar kraftigt – från runt 29 % i vissa kommuner till över 35 % i andra. Det påverkar slutresultatet mer än de flesta tror.

Du betalar ingen statlig inkomstskatt (20 %) förrän din beskattningsbara inkomst överstiger ca 643 100 kr år 2026. Under den gränsen är det bara kommunalskatt som gäller. Grundavdraget minskar dessutom din beskattningsbara inkomst – exakt storlek beror på inkomstnivå, men det kan handla om upp till ca 40 000–50 000 kr.

Egenavgifter och inkomstskatt – vad är skillnaden?

Egenavgifterna är på 28,97 % av din vinst (2026). De ersätter de arbetsgivaravgifter som en vanlig arbetsgivare annars betalar för sin anställda. Du betalar dem alltså i stället för – inte utöver – vad en anställd betalar.

Inkomstskatten beräknas inte rakt av på vinsten. Först får du göra ett schablonavdrag på 20 % av vinsten för de beräknade egenavgifterna. Det sänker den beskattningsbara inkomsten innan skatten räknas ut.

Är du över 66 år betalar du särskild löneskatt (24,26 %) i stället för fulla egenavgifter. Det ger en lägre total skattebörda för äldre företagare.

Räkneexempel: total skatt vid 300 000 kr i vinst

Här är ett konkret steg-för-steg-exempel med 300 000 kr i vinst och en kommunalskatt på 32 %:

• Vinst: 300 000 kr
• Schablonavdrag 20 %: – 60 000 kr → Beskattningsbar inkomst: 240 000 kr
• Egenavgifter 28,97 % på vinsten: 300 000 × 28,97 % = ca 86 900 kr
• Inkomstskatt 32 % på 240 000 kr: ca 76 800 kr (minus grundavdrag, förenklas här)
• Total skatt och avgifter: ca 163 700 kr
• Kvar efter skatt: ca 136 300 kr

Det innebär en effektiv skattebörda på ungefär 55 %. Bor du i en kommun med lägre skattesats kan du ha mer kvar – bor du i en med högre, mindre. Räkna alltid med din egna kommuns skattesats för ett korrekt utfall.

Preliminärskatt och F-skatt – så betalar du skatten

F-skatt är ett godkännande från Skatteverket som visar att du själv ansvarar för din skatt. Det är ett krav för att kunna fakturera som egenföretagare utan att uppdragsgivaren ska behöva göra skatteavdrag åt dig.

Preliminärskatten är den skatt du betalar månadsvis under året – en uppskattning av vad du förväntas betala totalt. Skatteverket räknar ut den baserat på din förväntade inkomst, men du kan också uppge den själv. Att hålla koll på sin bokföring i enskild firma löpande gör det mycket enklare att uppskatta rätt belopp.

När du deklarerar på våren jämförs det du betalat in med det du faktiskt ska betala. Har du betalat för lite får du kvarskatt. Har du betalat för mycket får du överskjutande skatt tillbaka.

Steg för steg: så ansöker du om rätt preliminärskatt

Du ansöker om F-skatt och justerar din preliminärskatt på Skatteverkets Mina sidor på skatteverket.se. Det tar bara några minuter.

Om din inkomst förändras under året – du får ett stort uppdrag eller tappar en kund – kan du göra en jämkningsansökan för att justera beloppet. Det är helt lagligt och smart att göra i tid.

Tips: sätt av 35–40 % av varje intäkt på ett separat sparkonto direkt när pengarna kommer in. Då slipper du en obehaglig skattesmäll i april.

Avdrag och skatteplanering i enskild firma

Rätt avdrag kan sänka din skattepliktiga vinst rejält. Vanliga avdragsgilla kostnader för företagare inkluderar:

• Hemmakontor – schablonmässigt avdrag om du jobbar hemma.
• Bil – milersättning eller faktiska kostnader om bilen används i verksamheten.
• Utrustning och programvaror – datorer, verktyg och mjukvara du använder i jobbet.
• Utbildning – kurser som är direkt kopplade till din verksamhet.

Utöver löpande avdrag finns två kraftfulla verktyg för skatteplanering: periodiseringsfond och expansionsfond.

Periodiseringsfond och expansionsfond – enkelt förklarat

Periodiseringsfonden låter dig avsätta upp till 30 % av vinsten och skjuta upp skatten på den delen i upp till sex år. Du återför pengarna till beskattning senast det sjätte året – men kan använda dem för att jämna ut ett år med låg inkomst.

Exempel: du gör 300 000 kr i vinst och sätter av 90 000 kr i periodiseringsfond. Du skattar alltså bara på 210 000 kr det året. Det kan spara dig 25 000–30 000 kr i skatt beroende på kommunalskatten.

Expansionsfonden låter dig behålla kapital i företaget och bara betala en låg expansionsfondsskatt (20,6 %) istället för full inkomstskatt. Det passar dig som vill återinvestera i verksamheten.

Vanliga misstag med skatten – och hur du undviker dem

Det finns några misstag som nästan alla nyföretagare gör minst en gång. Här är de vanligaste – och hur du undviker dem:

• Inte sätta av pengar löpande. Skatten kommer – och den är stor. Sätt av en fast procent direkt vid varje betalning.
• Fel preliminärskatt. Om du inte justerar när inkomsten ökar riskerar du stor kvarskatt. Uppdatera på Mina sidor i tid.
• Blanda privata och företagets kostnader. Det skapar bokföringskaos och problem vid deklaration. Ha alltid separata konton.
• Glömma momsregistrering. Överstiger din omsättning 80 000 kr per år måste du registrera dig. Läs mer om moms för företagare så du vet vad som gäller.

När börjar det löna sig att byta bolagsform? Om din vinst regelbundet överstiger 400 000–500 000 kr per år kan det vara dags att undersöka när det kan löna sig att byta till aktiebolag. Skatteuttaget ser helt annorlunda ut i ett AB.

Skatteverket har även ett bra informationsstöd för enskilda näringsidkare om du vill läsa mer direkt från källan.

Vanliga frågor om skatt för enskild firma

Hur mycket skattar man som enskild firma?

Totalt landar du ofta på 50–65 % av vinsten i skatt och egenavgifter. I räkneexemplet ovan med 300 000 kr i vinst betalades ca 163 700 kr – alltså runt 55 %. Exakt nivå beror på kommunalskattens storlek och vilka avdrag du gör.

Hur mycket får en enskild firma tjäna utan att betala skatt?

Grundavdraget innebär att en del av inkomsten är skattefri – ungefär 14 000–50 000 kr beroende på inkomstnivå. Men egenavgifterna (28,97 %) betalas på vinsten oavsett, så helt skattefri inkomst är i praktiken mycket begränsad.

När betalas egenavgifterna för enskild firma?

De ingår i preliminärskatten som du betalar månadsvis under inkomståret. Den slutliga summan fastställs sedan vid inkomstdeklarationen på våren – då regleras eventuell skillnad upp eller ner.

Hur sänker man skatten i enskild firma lagligt?

De effektivaste metoderna är avdragsgilla kostnader, avsättning till periodiseringsfond (upp till 30 % av vinsten) och expansionsfond. Läs avsnittet om skatteplanering ovan för konkreta exempel på hur mycket du kan spara.